El ministerio de Hacienda ha incorporado en la declaración de Pago a Cuenta e Impuesto Retenido (F14) la modalidad e informar mediante un anexo las retenciones de renta efectuadas durante el periodo que se este reportando, este nuevo anexo a cargar a la plataforma web, se deberá generar en formato CSV así como se hace en otros informes.
Consideraciones al elaborar anexo retenciones F14
Los datos a incorporar en cada línea, serán detallados por el contribuyente declarante, quién reportará el detalle de las Retenciones de Impuesto sobre la Renta realizadas en cada período mensual, así como las remuneraciones que efectuó que no fueran sujetas de Retención del Impuesto sobre la Renta, con las mismas características con que se estructura la información el F910.
Columnas que debe contener el anexo retenciones F14
| Columna | Datos a incorporar | Tamaño |
|---|---|---|
| A | Domicilio | 1 |
| B | Pais | 4 |
| C | Apellidos Nombre o Razón Social | 100 |
| D | NIT/NIF | 14 |
| E | DUI | 9 |
| F | Código de ingreso | 2 |
| G | Monto devengado | 12 |
| H | Bonificaciones Gratificaciones | 12 |
| I | Impuesto Retenido | 12 |
| J | Aguinaldo exento | 6 |
| K | Aguinaldo gravado | 12 |
| L | AFP | 6 |
| M | ISSS | 5 |
| N | INPEP | 5 |
| O | IPSFA | 5 |
| P | CEFAFA | 5 |
| Q | Bienestar Magisterial | 5 |
| R | ISSS IVM (Pensiones) | 5 |
Porcentajes por institución a reportar anexo retenciones renta F14
Debe tomar en cuenta los montos máximos de las cotizaciones de seguridad social, mensuales para ISSS, AFP, INPEP, IPSFA, ISSS IVM, CEFAFA y Bienes Magisterial. Ejemplo: Monto máximo de cotización mensual de AFP: $472.93. En caso se ingresen cantidades que superen los límites legales, el sistema le enviará mensaje de error.
- ISSS Cotizaciones 3% Máximo $30.00
- AFP Cotizaciones 7.25 Máximo $472.93 (Año 2021)
- INPEP 7.5%
- IPSFA 9.5%
- Bienestar magisterial 3.58%
- ISSS IVM (Pensiones) 7.5%
Reportando a empleados de carácter permanente
Los ingresos en concepto de servicios de carácter permanente con subordinación o dependencia laboral, deben ser reportados en su totalidad en los códigos 01, 60 y 80 hayan sido sujetos o no de retención, según las siguientes condiciones:
- En el código 01, si se le retuvo en al menos un mes del ejercicio fiscal.
- En el código 60, si no se le retuvo en todo el ejercicio fiscal.
- En el código 80, si no se le cotizo en ninguna contribución social, excepto la cotización de ISSS, que si se le aplica (no ISSS IVM).
Descuentos de retención con base a tablas de renta:
Debe cerciorarse que los porcentajes de Retención aplicados a cada monto sujeto, deben corresponder con los porcentajes establecidos en la Ley para cada concepto, pues si ingresa montos retenidos superiores o inferiores a los montos legales, el sistema lo tomará como inconsistencia, le mostrará el mensaje correspondiente y no le permitirá cargar el archivo, hasta que la inconsistencia sea subsanada.
Manual de Retenciones de Impuesto sobre la Renta a sujetos domiciliados y no domiciliados del F14
Actualización 11-Febrero-2022