El Ministerio de Hacienda ha realizado una actualización a la guía F910 para ejercicios fiscales mayores o iguales al año 2021, es importante considerar que es necesario separar el pago de dietas de los servicios profesionales, según las siguientes indicaciones:
- En el código 11, si se trata de pagos relacionados a la prestación de servicios sin dependencia laboral
- En el código 84, si se trata de pago de dietas a miembros de juntas o consejos directivos, que no se traten de un pago por honorarios.
- Los códigos nuevos detallados (81, 82, 83, 84) aplican a partir del ejercicio fiscal 2021
- Asimismo, para el ejercicio 2021, únicamente deberá completar el detalle mensual de los meses de enero y febrero 2021.
Puesta en practica de la actualización guía para presentar el F910 del ejercicio fiscal 2021
La columnas “D” hasta la “N” deben incorporar los montos acumulados año 2021. luego detallar datos del mes de enero en las columnas “O,P,Q”; detallar el mes de febrero en las columnas “R,S,T”. Las columnas correspondientes a los meses de marzo a diciembre colocar valor cero 0.00 y en la ultima columna “AY” colocar el año 2021.
| Columna | Detalle | Monto |
|---|---|---|
| D | Monto devengado | Acumulado anual |
| E | Monto devengado bonificaciones y gratificaciones | Acumulado anual |
| F | Impuesto retenido | Acumulado anual |
| G | Aguinaldo exento | Acumulado anual |
| H | Aguinaldo gravado | Acumulado anual |
| I | ISSS | Acumulado anual |
| J | AFP | Acumulado anual |
| K | IPSFA | Acumulado anual |
| L | CEFAFA | Acumulado anual |
| M | IMPEP/ISSS IVM | Acumulado anual |
| N | Bienestar Magisterial | Acumulado anual |
| O | Monto Sujeto de Retención | Datos de enero |
| P | Renta | Datos de enero |
| Q | AFP | Datos de enero |
| R | Monto Sujeto de Retención | Datos de febrero |
| S | Renta | Datos de febrero |
| T | AFP | Datos de febrero |
| “U” hasta “AX” | Columnas correspondientes meses marzo a diciembre (Monto sujeto de retención, Renta y AFP) | Colocar valor: 0.00 no debe dejarse en blanco. |
| AY | Año | 2021 |
Nuevos códigos vigentes a partir del ejercicio fiscal 2021
Los siguientes códigos pertenecen a la sección de retenciones acreditables en liquidación anual del Impuesto sobre la Renta F11
| Código | Descripción |
|---|---|
| 81 | Servicios de carácter permanente sin retención prestados por jubilados y pensionados |
| 82 | Pago de sueldos caídos con retención |
| 83 | Pago de sueldos caídos sin retención |
| 84 | Pago de dietas. |
Fuente: Guía para elaborar archivo CSV para presentar el informe de retenciones de renta anual F910 en linea