Flujos de efectivo hecho por el método directo

Básicamente  consiste en rehacer el estado de resultados utilizando el sistema de caja, principalmente  para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operación. Cada uno de los valores se obtienen de las variaciones de la respectiva cuenta utilizando los estados financieros (Balance general y Estado de resultados) Para determinar el recaudo de clientes, tomamos las ventas netas que figuran en el estado de resultados, las sumamos al saldo en cartera del año 1, y le restamos el saldo de cartera en el año 2.
Este mismo procedimiento se realiza con dada uno de los conceptos como pago a proveedores, impuestos, salarios, etc. Es para eso que se necesita el balance general de los dos últimos años, para poder determinar el saldo de cada cuenta en cada uno de los años y así poder determinar las variaciones y por consiguiente lo efectivamente pagado.
Para saber cuánto efectivo se ha recaudado o gastado en inversión, hacemos uso de las notas aclaratorias o información adicional de los estados financieros, o de la variación de las respectivas cuentas del activo, producto de la comparación de los balances de los dos últimos años.
Recordemos que las actividades de inversión hacen referencia a los activos fijos de la empresa y las inversiones en acciones o bonos.
El efectivo determinado en el estado de flujo de efectivo debe coincidir con el saldo de estas cuentas. De no ser así, significa que el estado de flujos de efectivo no se realizó correctamente.
La diferencia entre el método directo y el método indirecto, radica únicamente en el procedimiento aplicado a las actividades de operación, puesto que el procedimiento aplicado a las actividades de inversión y financiación es exactamente igual en los dos métodos.

 

Actividades de operación

Flujo de entrada de efectivo:

• Por venta de bienes o servicios
• Por rendimiento sobre préstamos (ingreso por intereses) y valores de capital en acciones comunes (ingreso por dividendos)

 

Flujo de salida de efectivo:

• A los proveedores por inventario
• A los empleados por servicios
• A los prestatarios (intereses)
• Al gobierno por impuestos
• A otros proveedores por otros gastos de operación

 

Actividades de inversión

Flujo de entrada de efectivo:

• Por la venta de activos fijos (propiedad, planta, equipo)
• Por la venta de deuda o de valores del capital en acciones comunes (que no sean equivalentes de efectivo) de otras entidades

 

Flujo de salida de efectivo:

• Para adquirir activos fijos (propiedad, planta, equipo)
• Para comprar deuda o valores del capital en acciones comunes (que no sean equivalentes de efectivo) de otras entidades

Actividades de financiamiento

Flujo de ingreso de efectivo:

• Por préstamos
• Por la venta de valores del capital en acciones comunes de la empresa

 

•    Flujo de egreso de efectivo:

• Para volver a pagar las cantidades que se tomaron prestadas (principal)
• Para volver a comprar valores de capital en acciones comunes de la empresa
• Para los accionistas como dividendos.